香港新移民不知道的税制知识

  由于香港税收制度简单及税率极有竞争力，吸引众多投资者使用香港地区作为投资平台，越来越多的内地人士选择香港移民；有很多香港新移民就会疑惑，到底香港税制是如何的呢？今天我们一起来看看！

  香港作为亚太地区金融中心，其政府的低税率及简单税制对中国投资者非常有吸引力。香港以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。与国内情形不同，香港不设增值税和营业税，主要直接税是利得税（企业所得税）、薪俸税（个人所得税）和物业税。负责香港税务事宜的税务局每年发出报税表，利得税和薪俸税等资料必须在指定期限前自行呈报，上述税项每年只需报税一次。

  一、香港的税种结构：课税所依据的税法源于1947年出版的《税务条例》及其附属的税务条例。其税种按性质可分为直接税和间接税。

  （一）直接税

  直接税税种结构中所占的比重最大，包括物业税、薪俸税、利得税、利息税、遗产税。物业税、薪俸税、利得税这三类所得税是直接税中的主要税种，它们采用分类所得征税方法，同时，又准许纳税人选择各种所得合并计算的个人入息课税，即综合所得税课征方法。

  1、物业税（Property Tax）物业税是对有租金收入的建筑物的业主所征收的税项。税额按房地产的评税值减去20%的修理费和保养费及业主已缴的差饷，根据标准税率计算得出。

  2、薪俸税（Salaries Tax）凡是来自或获自在香港担任的职业或职业的长俸的入息均需缴纳薪俸税。来自职业的入息，包括工资、薪金、佣金、酬金、花红、奖金、津贴等。薪俸税是三种所得税中唯一可以自动获得扣除个人免税额的税项。

  3、利得税（Profits Tax）凡在香港经营任何行业、专业或业务的个人或法人，其赚取的来自香港的一切利润，均需缴纳利得税。根据地域征税原则，居民和非居民无差别，只要得到来自香港的利润，就必须纳税，而来自香港以外的利润则无需纳税。

  4、遗产税（Estate Duty）位于香港的财产因其拥有人身故而把财产转移给别人，有关财产的价值应缴纳遗产税。遗产税按遗产的多少实行全额累进税率。

  （二）间接税：

  香港间接税有十几种，主要包括：应课税品税、印花税、差饷、娱乐税、*税、酒店房租税、机场离境税、商业登记费、车辆税、专利或特权税、的士牌税等。

  二、现行香港制的特点：

  现行香港税制是由《税务条例》及其附例和香港税务规则构成。从总体上看，香港税制具有以下特点：

  （一）税制以收入为基础：香港税制中税额负担的界限以有利于取得足够经常收入为限，可以支付政府一般收入账目总开支的大部分，并且将本港的财政储备维持于一个满意的开支。香港税收制度以收入为基础，税制的调控意识较弱，是与其所奉行的“不干预主义”经济政策密切相关的。

  （二）征税面窄，税种少，税负轻：香港税收政策的制定尽可能不影响香港内部的成本与价格结构以及投资决定，并且最大限度吸引外资。为此，香港采用低税率、少税种的做法。税率方面：如直接税的税率始终控制在20%以下，实际上公司利得税从来没有超过18.5%，标准税率最高也只达到过17%。税种方面：至今香港的税项也仅有15种，而且特别重要的是香港对一般进口货物不设关税，只是对4种特殊商品如酒、烟等征税，取消对化妆品征税。另外，香港不设投资利得税，对保护投资者积极性和激发企业进取精神具有重要作用。

  （三）一贯坚持属地制原则：香港一直坚持所得来源地原则，只对香港来源的收入课税。这一原则使香港有效地避免了国际性公司在香港双重纳税问题，刺激了公司经营离岸业务的积极性，有利于香港经济的国际化。

  （四）稽征简便，灵活性大：香港对每一项税的课征，不论是直接税还是间接税，稽征力求简便，为体现这一特点，制定了一些简单易行的课征方法：

  1、只对物业税、薪俸税、利得税这三种入息征税，利息税已经停征。

  2、采取实报实收的暂缴课税方式，不采用“从源扣缴”税款，在税款少的情况下，申报课税较之从源课税简便。

  3、税项基本上依据标准税率征收，只有薪俸税及个人入息课税用累进税率，但纳税额不会超过该入息以标准税率计算出来的应纳税款。

  4、市民每年只需填报税表一次，税务局依据税表及其他有关资料进行评税，进程简单。

  三、税收优势

  香港是一个公平自由的经济体系，拥有开放的投资制度，对外来及本地投资者均一视同仁，没有任何歧视和保护措施；对于外来及本地投资者的经营活动，政府既不干预，也无任何补贴政策。无论是外来或本地投资者，只要遵守香港的法律法规，都可以投资从事任何行业。香港的优惠政策主要表现在它的独特优势：

  1、香港是亚太区的地区总部中心。不少跨国企业均选择在香港设立地区总部，以统筹和集中管理区内业务。香港地处亚太区心脏，财政制度简单健全，资讯自由流通，政府运作透明有效、政治环境稳定，是跨国公司设立地区总部的理想之地。

  2、香港拥有世界级的海空运输设施，可为区内及全球各行业提供方便。香港国际机场的服务范围广泛，每天都有大量的国际客货运航斑往返香港及世界各地多个城市。香港拥有全球最繁忙、效率最高的集装箱码头，提供一系列的海运、货运代理、物流及相关服务。

  3、香港电讯业发达，在世界名列前茅。随着国际电讯服务市场的开放，香港的国际通话收费不断下降，并为商家提供优质服务。

  4、香港的法律制度健全、公开，司法完全独立，确保在法律面前人人平等。此外，特区政府廉洁公正且运作高效。

  5、香港税制简单且税率低，在征税方面采用地域原则，只对源于香港的利润或收入征税。

  6、香港是全球最开放的外向型经济体系之一，对外来离岸投资、资金流动调配，以及企业的国籍或拥有权均无限制。香港实行自由贸易政策，不设贸易壁垒，一般贸易进出口货物无须缴付任何关税，亦无任何关税限额或附加税。