中国个税汇缴季 你的离岸公司、离岸信托如何报税？

  2021年3月起，个税汇缴季开启。与普通民众关心的退税、抵扣不同，富豪更关心离岸公司、离岸信托等如何报税。

  首先，中国是“全球征税国”，“居民”需就全球收入（包括国内和境外收入）向中国报税，「非居民」仅需就国内收入向中国报税。那么谁是“居民”？

  1）在中国境内有住所（有住所居民个人）；

  2）无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人（“无住所居民个人”）。

  与此同时，如果“无住所居民个人”自2020年起连续六个年度，有任何一年在中国境内累计居住不满183天或单次离境30天，经主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，可免缴个人所得税。

  这几种算不算“居民”？

  那么，持各种护照/绿卡的高净值人士算不算“居民”？

  比如，持中国护照+新加坡绿卡+常住国内，应就全球收入向中国报税。

  持中国护照+新加坡绿卡+常住新加坡，仅就国内收入向中国报税。

  持澳大利亚护照+中国团聚签+常住国内，应就全球收入向中国报税。

  持岛国护照+中国护照+常住国内，应就全球收入向中国报税。

  也就是说，不论何种国籍绿卡，只要是中国税法的“居民”，都应“全球征税”，海外收入都应申报纳税。

  那么，富豪（“居民”）持有离岸公司、设立离岸信托应该如何报税呢。

  离岸公司如何报税

  离岸公司是泛指在离岸法区内依据其离岸公司法规范成立的有限责任公司或股份有限公司。当地政府对这类公司没有任何税收，只收取少量的年度管理费，同时，所有的国际大银行都承认这类公司，为其设立银行账号及财务运作提供方便。具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点。

  著名的离岸管辖区有许多是前英属殖民地，如开曼群岛，英属维尔京群岛等，因此这些地区在很大基础上保留了英国的法律体系和司法制度。离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。

  与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费，除此之外，不再征收任何税款。除了有税务优惠之外，几乎所有的离岸管辖区均明文规定。

  根据《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第3号）（七），转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前三年（连续36个公历月份）内的任一时间，被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的，取得的所得为来源于中国境内的所得。

  那么设立离岸信托如何报税？

  对富豪设立离岸信托，或作为离岸信托的受益人，目前新个税法没有任何规定。

  大家应该都不会主动申报，但同样存在一定风险。

  信托下的BVI公司仍被视为富豪的受控外国企业，与纯持有BVI公司一样，无合理需要故意不分利润（或少分配），税局直接调整征税。

  对于可撤销的家族信托，视同信托不存在，所有信托资产纳入个人报表；

  对于不可撤销的家族信托，信托本身作为独立的纳税人，有独立的税号。将资产装入信托时，按资产市值交赠予税（超过免税额度的）；信托赚钱了信托纳税；分配给受益人，受益人纳入个人报表。

  就是说，以后，家族信托本身可能就是个纳税人，装入家族信托之时也可能马上就要纳税，收到的信托分配也要纳入个人报表。但这是以后的事。

  不申报会怎样

  不申报，税局会不会发现？

  答案是可能会。因为税务机关已经有很多种途径来获得海外收入情况，

  比如通过CRS信息的交换，2020年2月，中国已与90多个国家/司法辖区开启了CRS信息自动交换，离岸公司、离岸信托、海外保单等信息，每年自动换回中国。

  信托相对于国内许多的投资者可能比较陌生，但是相对于对外或境外投资者则一定有听说过。这是因为需要信托服务的投资人的资产通常较高，需要信托来帮忙管理和处分的一种理财行为。今天我们就为大家来讲解设立离岸IPO信托的优势和好处。

  越来越多的富豪将他们的资产转移到离岸家族信托公司。融创孙宏斌将集团45亿美元的股权估值转让给SouthDakotaTrust。

  因为为了防止资本借“假外资”外逃，2006年起实施的并购规定明确，“中国老板在境外成立离岸公司收购自己的境内企业，应向商务部报批”。

  但事实上，几乎没有企业能获批通过。